Статьи

I. Финансовая структура предприятия.

Целью деятельности ООО «КрымСмак» (далее – ООО) является удовлетворение потребности рынка в высококачественной конкурентоспособной продукции в соответствии с профилем хозяйственной деятельности ООО и получение на этой основе прибыли.

Направления деятельности:

1) производство продукции из слоеного теста;

2) производство блинов;

3) реализация произведенной продукции;

4) прочая деятельность, определенная Уставом ООО и не запрещенная законодательством Украины.

Организационная структура ООО линейно-функционального типа и включает Дирекцию и 6 отделов:

1) финансовый отдел;

2) отдел сбыта;

3) отдел снабжения;

4) отдел кадров;

5) бухгалтерия;

6) производственный отдел.

Производственному отделу подчинены 2 цеха:

1) цех слойки (выпускает 2 вида продукции – кубетэ и самсу);

2) цех блинов (выпускает 2 вида продукции – блины со сгущенкой и блины с творогом).

II. Виды бюджетов.

На ООО составляются следующие виды бюджетов:

1. Основные:

1.1 бюджет прибылей и убытков;

1.2 бюджет прогнозного движения денежных средств;

1.3 прогнозный баланс.

2. Операционные:

2.1 бюджет реализации;

2.2. бюджет запасов;

2.3 бюджет производства

2.4 бюджет прямых материальных расходов;

2.5. бюджет расходов на оплату труда;

2.6 бюджет общепроизводственных расходов;

2.7. бюджет административных расходов;

2.8 бюджет расходов на сбыт.

3. Вспомогательные:

3.1 бюджет налогов;

3.2 бюджет дебиторской и кредиторской задолженности.

4. Специальные:

4.1 бюджет распределения прибыли.

III. Организационная структура бюджетирования.

Организационная структура бюджетирования на ООО включает:

1. Бюджетный комитет, в состав которого входят Директор ООО, заместитель директора и начальник финансового отдела. Бюджетный комитет:

– утверждает бюджетный регламент;

– конкретизирует процедуры бюджетирования и доводит их до исполнителей;

– утверждает структуры центров ответственности (ЦО), состав и форматы бюджетных документов;

– координирует деятельность всех структурных подразделений;

– выбирает направления бюджетной политики ООО;

– разрабатывает и утверждает систему показателей эффективности деятельности ООО;

– принимает решения о внесении изменений в текущие бюджеты.

2. Бюджетное управление, в состав которого входит главный бухгалтер и начальники отделов ООО: отдела сбыта, снабжения, кадров, производственного отдела. Бюджетное управление:

– координирует и контролирует работу центров ответственности;

– осуществляет информационное обеспечение Бюджетного комитета;

– разрабатывает состав и форматы бюджетов;

– составляет отчеты о выполнении бюджетов.

3. Финансовое управление – финансовый отдел:

– формирует основные бюджеты ООО;

– осуществляет контроль за выполнением основных бюджетов;

– обеспечивает текущее финансирование и платежеспособность ООО.

4. Центры ответственности:

а) центр доходов – отдел сбыта;

б) центр расходов – бухгалтерия, отдел снабжения, отдел кадров, производственный отдел, цех слойки и цех блинов;

в) центр прибыли – финансовый отдел.

IV. Бюджетный регламент.

Все бюджеты на ООО составляются на 1 квартал с разбивкой по месяцам. Порядок и очередность составления и утверждения бюджетов представлен в таблице 1.

Таблица 1. Порядок составления и утверждения бюджетов.

№ п/п

Бюджет

Ответственный за подготовку и предоставление

Сроки предоставления (дней до начала периода)

Ответственный за согласование и утверждение

1.

Бюджет реализации

Отдел сбыта

20

Бюджетный комитет

2.

Бюджет запасов

Начальники цехов

20

Начальник производственного отдела

3.

Бюджет производства

Производственный отдел

17

Бюджетный комитет

4.

Бюджет прямых материальных расходов

Начальники цехов, отдел снабжения

12

Начальник производственного отдела

5.

Бюджет расходов на оплату труда

Начальники цехов

12

Начальник производственного отдела

6.

Бюджет общепроизводственных расходов

Начальники цехов

12

Начальник производственного отдела

7.

Бюджет административных расходов

Финансовый отдел

12

Бюджетный комитет

8.

Бюджет расходов на сбыт

Отдел сбыта

12

Бюджетный комитет

9.

Бюджет налогов

Бухгалтерия

9

Бюджетный комитет

10.

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности

Отдел сбыта, бухгалтерия

9

Бюджетный комитет

11.

Бюджет прибылей и убытков

Финансовый отдел

5

Бюджетный комитет

12.

Бюджет прогнозного движения денежных средств

Финансовый отдел

5

Бюджетный комитет

13.

Прогнозный баланс

Финансовый отдел

5

Бюджетный комитет

14.

Бюджет распределения прибыли

Финансовый отдел

2

Бюджетный комитет

Корректировка и консолидация бюджетов осуществляется в течение 2 дней со дня предоставления бюджета на утверждение. Сводный бюджет себестоимости продукции и сводный бюджет расходов операционной деятельности составляется производственным отделом и предоставляется Бюджетному комитету за 12 дней до начала периода. Консолидация и корректировка операционных бюджетов осуществляется на уровне бюджетного управления в период разработки бюджетов. Отчеты о выполнении операционных и вспомогательных бюджетов составляются бюджетным управлением и предоставляются бюджетному комитету не позднее 10 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. Отчет о выполнении основных бюджетов составляется финансовым отделом и предоставляется бюджетному комитету не позднее 15 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода.

Добавить комментарий


Защитный код
Обновить