I. Финансовая структура предприятия.
Целью деятельности ООО «КрымСмак» (далее – ООО) является удовлетворение потребности рынка в высококачественной конкурентоспособной продукции в соответствии с профилем хозяйственной деятельности ООО и получение на этой основе прибыли.
Направления деятельности:
1) производство продукции из слоеного теста;
2) производство блинов;
3) реализация произведенной продукции;
4) прочая деятельность, определенная Уставом ООО и не запрещенная законодательством Украины.
Организационная структура ООО линейно-функционального типа и включает Дирекцию и 6 отделов:
1) финансовый отдел;
2) отдел сбыта;
3) отдел снабжения;
4) отдел кадров;
5) бухгалтерия;
6) производственный отдел.
Производственному отделу подчинены 2 цеха:
1) цех слойки (выпускает 2 вида продукции – кубетэ и самсу);
2) цех блинов (выпускает 2 вида продукции – блины со сгущенкой и блины с творогом).
II. Виды бюджетов.
На ООО составляются следующие виды бюджетов:
1. Основные:
1.1 бюджет прибылей и убытков;
1.2 бюджет прогнозного движения денежных средств;
1.3 прогнозный баланс.
2. Операционные:
2.1 бюджет реализации;
2.2. бюджет запасов;
2.3 бюджет производства
2.4 бюджет прямых материальных расходов;
2.5. бюджет расходов на оплату труда;
2.6 бюджет общепроизводственных расходов;
2.7. бюджет административных расходов;
2.8 бюджет расходов на сбыт.
3. Вспомогательные:
3.1 бюджет налогов;
3.2 бюджет дебиторской и кредиторской задолженности.
4. Специальные:
4.1 бюджет распределения прибыли.
III. Организационная структура бюджетирования.
Организационная структура бюджетирования на ООО включает:
1. Бюджетный комитет, в состав которого входят Директор ООО, заместитель директора и начальник финансового отдела. Бюджетный комитет:
– утверждает бюджетный регламент;
– конкретизирует процедуры бюджетирования и доводит их до исполнителей;
– утверждает структуры центров ответственности (ЦО), состав и форматы бюджетных документов;
– координирует деятельность всех структурных подразделений;
– выбирает направления бюджетной политики ООО;
– разрабатывает и утверждает систему показателей эффективности деятельности ООО;
– принимает решения о внесении изменений в текущие бюджеты.
2. Бюджетное управление, в состав которого входит главный бухгалтер и начальники отделов ООО: отдела сбыта, снабжения, кадров, производственного отдела. Бюджетное управление:
– координирует и контролирует работу центров ответственности;
– осуществляет информационное обеспечение Бюджетного комитета;
– разрабатывает состав и форматы бюджетов;
– составляет отчеты о выполнении бюджетов.
3. Финансовое управление – финансовый отдел:
– формирует основные бюджеты ООО;
– осуществляет контроль за выполнением основных бюджетов;
– обеспечивает текущее финансирование и платежеспособность ООО.
4. Центры ответственности:
а) центр доходов – отдел сбыта;
б) центр расходов – бухгалтерия, отдел снабжения, отдел кадров, производственный отдел, цех слойки и цех блинов;
в) центр прибыли – финансовый отдел.
IV. Бюджетный регламент.
Все бюджеты на ООО составляются на 1 квартал с разбивкой по месяцам. Порядок и очередность составления и утверждения бюджетов представлен в таблице 1.
Таблица 1. Порядок составления и утверждения бюджетов.
|
№ п/п |
Бюджет |
Ответственный за подготовку и предоставление |
Сроки предоставления (дней до начала периода) |
Ответственный за согласование и утверждение |
|
1. |
Бюджет реализации |
Отдел сбыта |
20 |
Бюджетный комитет |
|
2. |
Бюджет запасов |
Начальники цехов |
20 |
Начальник производственного отдела |
|
3. |
Бюджет производства |
Производственный отдел |
17 |
Бюджетный комитет |
|
4. |
Бюджет прямых материальных расходов |
Начальники цехов, отдел снабжения |
12 |
Начальник производственного отдела |
|
5. |
Бюджет расходов на оплату труда |
Начальники цехов |
12 |
Начальник производственного отдела |
|
6. |
Бюджет общепроизводственных расходов |
Начальники цехов |
12 |
Начальник производственного отдела |
|
7. |
Бюджет административных расходов |
Финансовый отдел |
12 |
Бюджетный комитет |
|
8. |
Бюджет расходов на сбыт |
Отдел сбыта |
12 |
Бюджетный комитет |
|
9. |
Бюджет налогов |
Бухгалтерия |
9 |
Бюджетный комитет |
|
10. |
Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности |
Отдел сбыта, бухгалтерия |
9 |
Бюджетный комитет |
|
11. |
Бюджет прибылей и убытков |
Финансовый отдел |
5 |
Бюджетный комитет |
|
12. |
Бюджет прогнозного движения денежных средств |
Финансовый отдел |
5 |
Бюджетный комитет |
|
13. |
Прогнозный баланс |
Финансовый отдел |
5 |
Бюджетный комитет |
|
14. |
Бюджет распределения прибыли |
Финансовый отдел |
2 |
Бюджетный комитет |
Корректировка и консолидация бюджетов осуществляется в течение 2 дней со дня предоставления бюджета на утверждение. Сводный бюджет себестоимости продукции и сводный бюджет расходов операционной деятельности составляется производственным отделом и предоставляется Бюджетному комитету за 12 дней до начала периода. Консолидация и корректировка операционных бюджетов осуществляется на уровне бюджетного управления в период разработки бюджетов. Отчеты о выполнении операционных и вспомогательных бюджетов составляются бюджетным управлением и предоставляются бюджетному комитету не позднее 10 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода. Отчет о выполнении основных бюджетов составляется финансовым отделом и предоставляется бюджетному комитету не позднее 15 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного периода.